401(k)

En los Estados Unidos, un plan 401(k) es una cuenta de ahorros de pensión personal de contribución definida y patrocinada por el empleador, tal como se define en la subsección 401(k) del Código de Rentas Internas de los EE. UU.^[1][2] Las contribuciones periódicas de los empleados se extraen directamente de sus nóminas y pueden ser igualadas (complementadas) por el empleador. Esta opción antes de impuestos es lo que hace que los planes 401(k) sean atractivos para los empleados, y muchos empleadores ofrecen esta opción a sus trabajadores a tiempo completo. El "401(k) pagadero" es una cuenta del libro mayor general que contiene la cantidad de pagos del plan de pensiones 401(k) que un empleador tiene la obligación de remitir al administrador del plan de pensiones. Esta cuenta se clasifica como un pasivo de nómina, ya que la cantidad adeudada debe pagarse en el plazo de un año.

Existen dos tipos: el 401(k) tradicional y el Roth. Para las cuentas Roth, las contribuciones y retiradas no tienen impacto en el impuesto sobre la renta debido a que las contribuciones provienen de ingresos después de impuestos. Para las cuentas tradicionales, las contribuciones pueden deducirse de la base imponible y las retiradas se añaden a la base imponible. Existen límites en las contribuciones,^[3] normas que rigen las retiradas y posibles sanciones.

La ventaja de las cuentas Roth (en comparación con las tradicionales) reside en que las ganancias están permanentemente exentas de impuestos, algo que de otro modo estaría sujeto a impuestos. El beneficio neto de la cuenta tradicional es la suma de:

1. El mismo beneficio que el de la cuenta Roth: ganancias permanentemente libres de impuestos sobre el ahorro después de impuestos.
2. Una posible bonificación (o penalización) por retiros con tasas impositivas más bajas (o más altas) que las de las contribuciones.
3. El impacto en la calificación para otros programas sujetos a prueba de ingresos debido a las contribuciones y retiros que reducen y aumentan el ingreso sujeto a impuestos.^[4]

En 2019, los planes 401(k) tenían 6,4 billones de dólares en activos.^[5]