Índice de Opacidad Financiera

El Índice de Secreto Financiero otorga al sistema fiscal y financiero de cada país una puntuación de secreto financiero según la intensidad con la que ha sido programado para permitir que las personas oculten sus finanzas al estado de derecho.^[1] Por ejemplo, si un país permite que las personas sean propietarias de una empresa fantasma de forma anónima, dicha política, o la ausencia de una política que exija que se registren las identidades de los propietarios, contribuirá a una puntuación de secreto financiero más alta para el país.^[1] Del mismo modo, si el país dispone de leyes sobre el secreto bancario que prohíben a los banqueros divulgar información a las autoridades sobre los asuntos financieros de los clientes objeto de investigaciones penales, tales leyes contribuirán a una puntuación de secreto financiero más alta.^[1] Las puntuaciones de secreto financiero se evalúan basándose en 20 indicadores, cada uno compuesto por varios subindicadores que analizan la existencia o ausencia de leyes y políticas específicas, así como combinaciones concretas de leyes y políticas, que permiten el secreto financiero.^[1] Una vez se ha determinado la puntuación de secreto financiero de un país, el Índice de Secreto Financiero combina esa puntuación con el peso en la escala mundial del país, que es la medida de la cantidad de actividad corporativa que tiene lugar en el país, a fin de determinar la clasificación final del país en el índice.^[1] El peso en la escala mundial de un país es un indicador de cuánto utilizan los no residentes dicho país para servicios financieros.^[1] Al combinar la puntuación de secreto financiero de un país y su peso en la escala mundial, el Índice de Secreto Financiero determina qué papel desempeña el país a la hora de permitir el secreto financiero mundial.^[1]

Por tanto, un país que es en gran medida utilizado porque tiene un alto peso en la escala mundial, y cuenta con un sistema fiscal y financiero que tiene una puntuación de secreto financiero moderadamente alta, se clasificará más arriba en el índice, que un país que desempeña un papel pequeño en la economía mundial y está fuertemente programado para permitir el secreto financiero.^[1]

Los resultados han sido publicados en 2009 Archivado el 20 de octubre de 2021 en Wayback Machine., 2011 Archivado el 5 de octubre de 2021 en Wayback Machine., 2013 Archivado el 5 de octubre de 2021 en Wayback Machine., 2015 Archivado el 5 de octubre de 2021 en Wayback Machine., 2018 Archivado el 5 de octubre de 2021 en Wayback Machine. y 2020 Archivado el 13 de mayo de 2022 en Wayback Machine.

Jurisdicciones con FSI más alto en 2009 de 60 analizadas Archivado el 20 de octubre de 2021 en Wayback Machine.

	Jurisdicción	Opac.	Peso global	valor FSI
1	Estados Unidos (Delaware,...)	92	17,767	1503.80
2	Luxemburgo	87	14,890	1127.02
3	Suiza	100	5,134	513.40
4	Islas Caimán (Dep. UK)	92	4,767	403.48
5	Reino Unido (Londres)	42	19,716	347.79
6	Irlanda	62	3,739	143.73
7	Bermudas (Dep. UK)	92	1,445	122.30
8	Singapur	79	1,752	109.34
9	Bélgica	73	1,475	78.60
10	Hong Kong	62	1,986	76.34
11	Jersey (Dep. UK)	87	1,007	76.22
12	Austria	91	0,511	42.32
13	Guernsey (Dep. UK)	79	0,580	36.20
14	Baréin	92	0,146	23.53
15	Países Bajos	58	0,689	23.18
16	Islas Vírgenes Británicas (Dep. UK)	92	0,177	14.98
17	Portugal (Madeira)	92	0,146	12.36
18	Chipre	75	0,206	11.59
19	Panamá	92	0,128	10.83
20	Israel	90	0,128	10.37
Dep. UK indica Territorio británico de ultramar o Dependencia de la Corona británica donde la reina es la cabeza del estado, tiene poderes para designar a los funcionarios gubernamentales clave, leyes tienen que ser aprobadas en Londres y el gobierno de Reino Unido mantiene algunos otros poderes. Com. UK indica territorios de la Commonwealth. Su tribunal de apelación final es el Comité Judicial del Consejo Privado.

Los principales actores en el suministro de secreto financiero son predominantemente no pequeñas sino pero las ricas naciones que operan sus propias jurisdicciones especializadas de secreto financiero, y a menudo tienen relación cercana con jurisdicciones opacas "satélite" más pequeñas.^[4]

En la Unión Europea Austria, Luxemburgo, Irlanda y Reino Unido (con su jurisdicción de opacidad de la ciudad de Londres) son importantes jurisdicciones opacas.^[4] Un poco más abajo en los rankings, Portugal (con Madeira), Países Bajos, Hungría, Bélgica y Letonia también se incluyen.^[4] Análogamente se aplica a los Estados Unidos de Delaware, Nevada y Wyoming.^[4]

Suiza, Hong Kong, Singapur y las Islas Caimán son el corazón del sistema financiero internacional.^[4] Además, muchas de las jurisdicciones más pequeñas opacas no deben ser consideradas de forma aislada de la jugadores más grandes ya que muchas tienen relación con Reino Unido y otras, como las Islas Vírgenes de los Estados Unidos y las Islas Marshall tienen relación con Estados Unidos.^[4]

Los 12 primeras jurisdicciones identificadas por el FSI, tienen un 63% de la participación del mercado global del comercio de servicios financieros.^[4] Esta conclusión se refuerza cuando se considera que se enrutan más del 80% de los préstamos internacionales a través de las jurisdicciones opacas.^[4] Las jurisdicciones opacas están en el corazón de la economía global.^[4]

Jurisdicciones con FSI más alto en 2011 de 73 analizadas Archivado el 5 de octubre de 2021 en Wayback Machine.

	Jurisdicción	Opac.	Peso global	valor FSI
1	Suiza	78	6,1	1879,2
2	Islas Caimán (Dep. UK)	77	4,6	1646,7
3	Luxemburgo	68	13,1	1621,2
4	Hong Kong	73	4,2	1370,7
5	Estados Unidos	58	20,8	1160,1
6	Singapur	71	3,1	1118,0
7	Jersey (Dep. UK)	78	0,4	750,1
8	Japón	64	1,8	693,6
9	Alemania	57	4,6	669,8
10	Baréin	78	0,3	660,3
11	Islas Vírgenes Británicas (Dep. UK)	81	0,2	617,9
12	Bermudas (Dep. UK)	85	0,1	539,9
13	Reino Unido	45	20,0	516,5
14	Panamá	77	0,1	471,5
15	Bélgica	59	1,2	467,2
16	Islas Marshall	90	0,0	457,0
17	Austria	66	0,4	453,5
18	Emiratos Árabes Unidos	79	0,1	439,6
19	Bahamas (Com. UK)	83	0,0	431,1
20	Chipre	58	1,0	406,5
Dep. UK indica Territorio británico de ultramar o Dependencia de la Corona británica donde la reina es la cabeza del estado, tiene poderes para designar a los funcionarios gubernamentales clave, leyes tienen que ser aprobadas en Londres y el gobierno de Reino Unido mantiene algunos otros poderes. Com. UK indica territorios de la Commonwealth. Su tribunal de apelación final es el Comité Judicial del Consejo Privado.

Los países miembros de la OCDE y sus diversas dependencias representan el 84% del mercado mundial en servicios financieros offshore.^[5] Dentro de la OCDE, las jurisdicciones más importantes en cuanto a opacidad son Estados Unidos, es el líder, y países miembros de la UE o sus dependencias, que ocupan la mitad de las 20 primeras jurisdicciones.^[5] Hay que hacer una mención especial dentro de la UE a Reino Unido que tiene una red inusualmente grande de satélites formado por Territorios británico de ultramar, Dependencias de la Corona británica y territorios de la Commonwealth cuyo tribunal de apelación final es el Comité Judicial del Consejo Privado.^[5] Estas jurisdicciones generalmente comparten la ley común británica y principalmente tiene su último tribunal de apelación en Londres.^[5] Generalmente sirven Como una red de negocios que alimenta a la ciudad de Londres mediante la captura de negocios offshore de países de todo el mundo.^[5] La mayoría de las jurisdicciones británicas son de las jurisdicciones más opacas y junto con las Maldivas y Nauru comparten la dudosa distinción de ser excepcionalmente opacas.^[5]

Jurisdicciones con FSI más alto en 2013 de 82 analizadas Archivado el 5 de octubre de 2021 en Wayback Machine.

	Jurisdicción	Opac.	Peso global	valor FSI
1	Suiza	78	4,916	1.765,3
2	Luxemburgo	77	12,049	1.454,5
3	Hong Kong	68	4,206	1.283,4
4	Islas Caimán (Dep. UK)	73	4,694	1.233,6
5	Singapur	58	4,280	1.216,9
6	Estados Unidos	71	22,586	1.213,0
7	Líbano	78	0,354	747,9
8	Alemania	64	4,326	738,3
9	Jersey (Dep. UK)	57	0,263	591,7
10	Japón	78	1,185	513,1
11	Panamá	81	0,190	489,6
12	Malasia	85	0,082	471,7
13	Baréin	45	0,182	461,2
14	Bermudas (Dep. UK)	77	0,061	432,4
15	Guernsey (Dep. UK)	59	0,257	419,4
16	Emiratos Árabes Unidos	90	0,061	419,0
17	Canadá	66	2,008	418,5
18	Austria	79	0,371	400,8
19	Mauricio (Com. UK)	83	0,047	397,9
20	Islas Vírgenes Británicas (Dep. UK)	58	0,241	385,4
Dep. UK indica Territorio británico de ultramar o Dependencia de la Corona británica donde la reina es la cabeza del estado, tiene poderes para designar a los funcionarios gubernamentales clave, leyes tienen que ser aprobadas en Londres y el gobierno de Reino Unido mantiene algunos otros poderes. Com. UK indica territorios de la Commonwealth. Su tribunal de apelación final es el Comité Judicial del Consejo Privado.

Jurisdicciones con FSI más alto en 2015 de 102 analizadas Archivado el 5 de octubre de 2021 en Wayback Machine.

	Jurisdicción	Opac.	Peso global	valor FSI
1	Suiza	73	5,625	1.466,1
2	Hong Kong	72	3,842	1.259,4
3	Estados Unidos	60	19,603	1.254,8
4	Singapur	69	4,280	1.147,1
5	Islas Caimán (Dep. UK)	65	4,857	1.013,2
6	Luxemburgo	55	11,630	817,0
7	Líbano	79	0,377	760,2
8	Alemania	56	6,026	701,9
9	Baréin	74	0,164	471,4
10	Emiratos Árabes Unidos (Dubái)	77	0,085	440,8
11	Macao	70	0,188	420,2
12	Japón	58	1,062	418,4
13	Panamá	72	0,132	415,7
14	Islas Marshall	79	0,053	405,6
15	Reino Unido	41	17,394	380,2
16	Jersey (Dep. UK)	65	0,216	354,0
17	Guernsey (Dep. UK)	64	0,231	339,4
18	Malasia	75	0,050	338,7
19	Turquía	64	0,182	320,9
20	China	54	0,743	312,2
Dep. UK indica Territorio británico de ultramar o Dependencia de la Corona británica donde la reina es la cabeza del estado, tiene poderes para designar a los funcionarios gubernamentales clave, leyes tienen que ser aprobadas en Londres y el gobierno de Reino Unido mantiene algunos otros poderes. Com. UK indica territorios de la Commonwealth. Su tribunal de apelación final es el Comité Judicial del Consejo Privado.

Las puntuaciones de opacidad de la mayoría de los países han mejorado debido a que se están tomando medidas reales para frenar el secreto financiero.^[6] La OCDE ha desplegado un sistema de Intercambio automático de información donde los países comparten información relevante para abordar la evasión de impuestos.^[6] La UE está empezando a presionar para crear registros de propietarios de beneficios y hacer esa información disponible a cualquiera que tenga un legítimo interés.^[6] La UE también está requiriendo a multinacionales que provean datos financieros país por país.^[6] Como respuestas se ha producido el movimiento de capitales hacia jurisdicciones que se niegan a abrirse como Dubái, Islas Vírgenes Británicas o Nevada en los Estados Unidos.^[6]

Estados Unidos es la jurisdicción importante que está teniendo peor evolución por haber hecho pocos esfuerzos por suscribirse a iniciativas de transparencia (no ha suscrito CRS y su FATCA aporta relativamente poca información a los países le suministran información).^[6].^[7] Además, el sistema federalista de Estados Unidos permite que ciertos estados, como Nevada, Delaware, Montana, Dakota del Sur, Alaska, Wyoming y Nueva York, tengan impuestos muy bajos y alta opacidad, esto junto con que la creación de una empresa es un proceso sencillo, provoca la atracción de capital extranjero.^[7][8] Estados Unidos ha sido uno de los pocos que ha empeorado su puntuación de opacidad y ha pasado del sexto lugar al tercero.^[6] Suiza es el líder del índice ya que aunque el grado de opacidad se ha reducido un poco todavía es muy alto.^[6] Por otro lado Reino Unido aunque su opacidad propia es moderada, su red global de jurisdicciones opacas (Territorio británico de ultramar, Dependencia de la Corona británica y territorios de la Commonwealth) tienen un gran grado de opacidad.^[6] Hong Kong ocupa el segundo lugar de la clasificación por su poca transparencia, que entre otras decisiones se niega a firmar CRS, y se apoya en la protección de China para mantener un alto grado de opacidad que permite incluso actividades que típicamente las llevan a cabo grupos criminales.^[6] La situación de Singapur es similar a la de Hong Kong pero con cierto grado de preocupación en evitar los peores excesos.^[6] Líbano mantiene un alto grado de opacidad, entre otras cosas se niega a suscribir CRS, incluso más grande que Suiza.^[6] Baréin es una de las jurisdicciones más opacas de todas, entre otras cosas se niega a suscribir CRS, dedicada principalmente a los países árabes^[6] Dubái es otra jurisdicción que se niega a reducir su opacidad y ha atraído durante mucho tiempo grandes cantidades de capital de origen criminal y evasión de impuestos procedentes de Asia, África y otros lugares.^[6]

Jurisdicciones con FSI más alto en 2018 de 112 analizadas Archivado el 5 de octubre de 2021 en Wayback Machine.

	Jurisdicción	Opac.	Peso global	valor FSI
1	Suiza	76.45	4.50%	1589.57
2	Estados Unidos	59.83	22.30%	1298.47
3	Islas Caimán (Dep. UK)	72.28	3.79%	1267.68
4	Hong Kong	71.05	4.17%	1243.68
5	Singapur	67.13	4.58%	1081.98
6	Luxemburgo	58.20	12.13%	975.92
7	Alemania	59.10	5.17%	768.95
8	Taiwán	75.75	0.50%	743.38
9	Emiratos Árabes Unidos	83.85	0.14%	661.15
10	Guernsey (Dep. UK)	72.45	0.52%	658.92
11	Líbano	72.03	0.51%	644.41
12	Panamá	76.63	0.27%	625.84
13	Japón	60.50	2.24%	623.92
14	Países Bajos	66.03	0.90%	598.81
15	Tailandia	79.88	0.13%	550.60
16	Islas Vírgenes Británicas (Dep. UK)	68.65	0.38%	502.76
17	Baréin	77.80	0.11%	490.71
18	Jersey (Dep. UK)	65.45	0.38%	438.22
19	Bahamas (Com. UK)	84.50	0.04%	429.00
20	Malta	60.53	0.71%	426.31
Dep. UK indica Territorio británico de ultramar o Dependencia de la Corona británica donde la reina es la cabeza del estado, tiene poderes para designar a los funcionarios gubernamentales clave, leyes tienen que ser aprobadas en Londres y el gobierno de Reino Unido mantiene algunos otros poderes. Com. UK indica territorios de la Commonwealth. Su tribunal de apelación final es el Comité Judicial del Consejo Privado.

Suiza y Estados Unidos son los mayores promotores de la opacidad financiera. Suiza ha retrasado la implementación del intercambio automático de información, y en 2017 los legisladores intentaron detenerlo por completo con los países que consideraron 'corruptos'".^[9] Estados Unidos, continúa negándose a participar en los esfuerzos internacionales para frenar el secreto financiero y, en cambio, continua estableciendo un sistema paralelo que busca información sobre ciudadanos estadounidenses en el extranjero, pero no proporciona datos a países extranjeros.^[9] Varios estados de EE. UU. siguen considerándose paraísos fiscales, incluido Delaware.^[9]

Algunos acuerdos para el intercambio automático de información serán implementados en 2018 por muchos países como Bahamas, Samoa y San Kitts y Nevis.^[9]

La Unión Europea elaboró una lista negra de 17 jurisdicciones opacas, solo para eliminar de la lista a ocho países unas semanas después, incluido Panamá (en el puesto 12 en el índice de secreto) y Macao (en el puesto 22).^[9] Hay miembros de la UE ocupan lugares destacados: Luxemburgo, los Países Bajos, Malta y Alemania. Reino Unido, sigue protegiendo el secreto financiero a través de sus jurisdicciones satélites como Guernsey (en el puesto 10), Jersey (en el puesto 18) y la Isla de Man (en el puesto 42).^[9]

Se incorpora a la lista Kenia, con un índice de opacidad muy alto, que es uno de los paraísos fiscales más destacados de África.^[9] Ocupa el puesto 27, dada su participación de mercado bastante pequeña.^[9]

Jurisdicciones con FSI más alto en 2020 de 133 analizadas Archivado el 13 de mayo de 2022 en Wayback Machine.

	Jurisdicción	Opac.	Peso global	valor FSI
1	Islas Caimán (Dep. UK)	76,08	4,58%	1575,19
2	Estados Unidos	62,89	21,37%	1486,96
3	Suiza	74,05	4,12%	1402,10
4	Hong Kong	66,38	4,44%	1035,29
5	Singapur	64,98	5,17%	1022,12
6	Luxemburgo	55,45	12,36%	849,36
7	Japón	62,85	2,20%	695,59
8	Países Bajos	67,40	1,11%	682,20
9	Islas Vírgenes Británicas (Dep. UK)	71,30	0,50%	619,14
10	Emiratos Árabes Unidos	77,93	0,21%	605,20
11	Guernsey (Dep. UK)	70,65	0,41%	564,56
12	Reino Unido	46,20	15,94%	534,65
13	Taiwán	65,50	0,59%	507,57
14	Alemania	51,73	4,71%	499,72
15	Panamá	71,88	0,22%	479,51
16	Jersey (Dep. UK)	65,53	0,46%	466,81
17	Tailandia	73,25	0,15%	448,86
18	Malta	61,75	0,66%	442,20
19	Canadá	55,84	1,60%	438,38
20	Catar	77,00	0,09%	433,05
Dep. UK indica Territorio británico de ultramar o Dependencia de la Corona británica donde la reina es la cabeza del estado, tiene poderes para designar a los funcionarios gubernamentales clave, leyes tienen que ser aprobadas en Londres y el gobierno de Reino Unido mantiene algunos otros poderes. Com. UK indica territorios de la Commonwealth. Su tribunal de apelación final es el Comité Judicial del Consejo Privado.

El secreto financiero en todo el mundo está disminuyendo a raíz de las recientes reformas sobre transparencia.^[2] En promedio, los países del índice redujeron su contribución al secreto financiero mundial en un 7%.^[2] No obstante, una serie de jurisdicciones que representan un gran porcentaje de los servicios financieros mundiales se han opuesto a la tendencia, sobre todo Estados Unidos, Caimán y el Reino Unido.^[2]

El análisis de los cambios en las puntuaciones de secreto financiero de los países mostró que las mayores reformas se han producido en el intercambio automático de información y el registro de beneficiarios reales, mientras que las reformas en la presentación de informes desglosados por países han sido insuficientes.^[2]

Por otro lado, en 2020 los países de la OCDE son responsables del 49% de todo el secreto financiero en el mundo.^[2] Directamente el 35% del secreto financiero mundial medido por el índice, y el 14% indirectamente a través de sus dependencias a las que subcontratan parte de su secreto financiero, como ocurre con dependencias como las Islas Vírgenes de Estados Unidos y Curazao, y las dependencias que componen la telaraña del Reino Unido.^[2]