Analyse fonctionnelle (comptabilité)
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Obiectifs ciblés : * Identifier et classer les comptes de charges et de produits.
Déroulement du TP1 : individuellement
L'entreprise ZENDI vous remet la liste de ses Comptes de Produits et Charges, arrêtée au 31
Présentation
L'analyse du bilan fonctionnel se fait à partir du bilan comptable avant répartition, c'est-à-dire que le résultat de l'entreprise est compris dans les capitaux propres. Le bilan fonctionnel est présenté sous une forme condensée avec de grandes masses faisant apparaître les éléments suivants :
- Au passif
- Ressources stables
- Ressources propres
- Ressources empruntées
- Passif circulant d'exploitation
- Dettes circulantes
- Passif circulant hors exploitation
- Trésorerie passive
- Ressources stables
- A l'actif
- Emplois stables
- Actifs immobilisés
- Actif circulant d'exploitation
- Stocks
- Créances
- Actif circulant hors exploitation
- Trésorerie active
- Emplois stables
Représentation schématique
Élaboration
Le bilan fonctionnel est élaboré à partir des valeurs brutes du bilan comptable. Les amortissements et les provisions pour dépréciation sont ôtés de l'actif soustractif et sont ajoutés aux capitaux propres du passif. Il en va de même pour les provisions pour risques et charges. Les concours bancaires ainsi que les soldes bancaires créditeurs sont dissociés des dettes financières et constituent la trésorerie passive.
Le bilan fonctionnel va permettre le calcul :
- du Fonds de roulement net global (FRNG)
- du Besoin en fonds de roulement (BFR)
- de la Trésorerie
